연말정산을 준비하면서 기부금 공제 한도가 어떻게 적용되는지 헷갈리는 분이 많습니다. 기부금은 종류에 따라 세액 공제율과 공제 한도가 다르게 적용되어 본인 가구 기부 자료에 맞춰 신고하면 환급 효과가 커집니다.
공제 한도 핵심 정보
기부금 세액 공제율은 기부 금액 1,000만 원 이하 15%, 1,000만 원 초과분 30%가 적용됩니다. 정치자금 기부금은 10만 원까지 100% 세액 공제(10만 원 초과 25% 공제), 법정 기부금(국가·지자체·사립학교 등)은 한도 없이 전액 공제, 지정 기부금(종교 단체·복지 단체)은 한도 30%까지 공제 가능합니다.
공제 한도는 가입자 근로 소득 금액의 30%(종교 단체는 10%)이고 한도 초과분은 다음 10년간 이월 공제됩니다. 본인 가구 기부 자료는 홈택스 연말정산 간소화 서비스 에서 자동 집계되어 표시되고 영수증이 누락된 자료는 기부 단체에 요청해 추가 첨부할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 종교 단체 기부금도 공제되나요? 종교 단체 헌금·시주는 지정 기부금으로 분류되어 근로 소득 금액의 10% 한도 안에서 15~30% 세액 공제가 적용됩니다. 정식 등록 종교 단체가 발급한 기부금 영수증이 있어야 인정되고 가입자 사용 자료가 사이트에 자동 표시됩니다.
Q. 가족이 기부한 자료도 합산되나요? 부양가족(배우자·자녀·부모)이 기부한 자료도 가입자 자료에 합산됩니다. 다만 부양가족이 별도 연말정산 가입자(맞벌이 부부)인 경우 한 쪽 가입자에게만 합산되어 어느 쪽이 더 유리한지 비교 후 신고하면 됩니다.
Q. 정치자금 기부금이 가장 유리하다고 들었어요. 정치자금 기부금은 10만 원까지 100% 세액 공제가 적용되어 가입자가 10만 원을 기부하면 그대로 10만 원이 환급됩니다. 다만 1인 정치인·정당에 연 10만 원 한도라 자료 분산이 필요합니다.
Q. 한도를 넘은 기부금은 어떻게 되나요? 한도 초과 기부금은 다음 10년간 이월해 공제 받을 수 있습니다. 사이트에 자료가 자동 저장되어 다음 해 신고 시 자동 반영되고 별도 신청 없이 이월 공제가 적용됩니다.